資訊中心

1. 安排2萬億元地方政府債務(wù)限額置換額度，用于置換存量隱性債務(wù)。

2. 安排8000億元新增地方政府專項債券，專門用于化債。

3. 安排4000億元地方政府債務(wù)結(jié)存限額，用于符合條件的政府投資項目及消化政府拖欠企業(yè)賬款。

（一）監(jiān)管與監(jiān)測

1. 健全信息共享和監(jiān)管協(xié)同機制，全口徑監(jiān)測地方政府債務(wù)情況，動態(tài)分析、及時預(yù)警。

2. 配合金融管理部門，落實金融支持地方債務(wù)化解政策。

（二）預(yù)算約束與問責

1. 強化預(yù)算約束，將不新增隱性債務(wù)作為“鐵的紀律”，加強預(yù)算管理。

2. 對未納入預(yù)算安排的政府支出事項和投資項目，一律不得實施，堵住違法違規(guī)舉債途徑。

3. 強化收集新增隱性債務(wù)線索，嚴格落實地方政府違規(guī)舉債問責制。

（一）政策文件與具體舉措

推動印發(fā)《關(guān)于優(yōu)化完善地方政府專項債券管理機制的意見》，提出7方面16項具體舉措。

（二）投向領(lǐng)域與使用范圍

1. 實行投向領(lǐng)域“負面清單”管理。

2. 擴大專項債券用作項目資本金范圍，新增5個行業(yè)及部分細分行業(yè)。

3. 將可用作項目資本金的專項債規(guī)模上限由25%提高至30%。

（三）試點與綠色通道

1. 在10個省及雄安新區(qū)開展項目“自審自發(fā)”試點。

2. 對在建續(xù)發(fā)項目實行“綠色通道”。

（四）償還與全流程管理

1. 拓寬專項債券償還來源。

2. 加強專項債券“借用管還”全流程管理，指導(dǎo)地方健全專項債券管理工作機制，發(fā)揮專項債券在強基礎(chǔ)、補短板、惠民生、擴投資方面的積極作用。

報告要點

報告全文

2024年中國財政政策執(zhí)行情況報告

來源：財政部調(diào)研小組

綜述 

2024年是實現(xiàn)“十四五”規(guī)劃目標任務(wù)的關(guān)鍵一年，面對外部壓力加大、內(nèi)部困難增多的嚴峻復(fù)雜形勢，在以習近平同志為核心的黨中央堅強領(lǐng)導(dǎo)下，各地區(qū)各部門深入貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，按照黨中央、國務(wù)院決策部署，堅持完整準確全面貫徹新發(fā)展理念，加快構(gòu)建新發(fā)展格局，扎實推動高質(zhì)量發(fā)展，全年主要發(fā)展目標順利完成，中國式現(xiàn)代化邁出新的堅實步伐。 

各級財政部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，堅決貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，堅持積極的財政政策適度加力、提質(zhì)增效，有效落實存量政策，推動出臺并扎實實施一攬子增量政策，狠抓預(yù)算執(zhí)行管理，強化宏觀政策協(xié)同，有力促進經(jīng)濟回升向好和高質(zhì)量發(fā)展。

一是加力落實存量和增量財政政策。保持較大財政支出力度，安排赤字規(guī)模4.06萬億元，全年全國一般公共預(yù)算支出超過28萬億元；順利發(fā)行1萬億元超長期特別國債，加強資金使用監(jiān)管。用好增發(fā)國債資金，加強災(zāi)后恢復(fù)重建和提升防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)能力。

加快地方政府專項債券發(fā)行和使用，支持項目超過4萬個，及時研究出臺一攬子財政增量政策，加快實施進度。明確與取消普通住宅和非普通住宅標準相銜接的稅收政策，推進專項債券支持土地儲備和收購存量商品房用作保障性住房等工作；提高國家獎助學金資助標準并擴大政策覆蓋面，上調(diào)國家助學貸款額度、調(diào)減貸款利率。2024年國慶節(jié)前向1100多萬困難群眾發(fā)放一次性生活補助。 

二是扎實推動高質(zhì)量發(fā)展。積極支持科技強國建設(shè)，中央本級科技支出、基礎(chǔ)研究支出大幅增長。發(fā)布支持制造業(yè)、科技創(chuàng)新、企業(yè)兼并重組的稅費優(yōu)惠政策指引；組織開展制造業(yè)新型技術(shù)改造城市試點、中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型城市試點，啟動實施新一輪專精特新中小企業(yè)財政獎補政策；統(tǒng)籌資金支持高標準農(nóng)田建設(shè)，擴大完全成本保險和種植收入保險政策實施范圍，實現(xiàn)三大主糧保險全國覆蓋、大豆保險有序擴面。推進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。支持深入打好污染防治攻堅戰(zhàn)。 

三是積極支持辦好民生實事。中央對地方轉(zhuǎn)移支付繼續(xù)超過10萬億元，推動各地下沉財力，兜牢“三保”底線。延續(xù)實施降低失業(yè)保險、工傷保險費率等階段性政策；推進基礎(chǔ)教育擴優(yōu)提質(zhì)行動，促進學前教育優(yōu)質(zhì)普惠發(fā)展、義務(wù)教育優(yōu)質(zhì)均衡發(fā)展、普通高中優(yōu)質(zhì)特色發(fā)展；提高小學、初中家庭經(jīng)濟困難學生生活補助國家標準，加強營養(yǎng)膳食補助資金使用管理和監(jiān)督檢查；提高城鄉(xiāng)居民全國基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標準，以及基本公共衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險人均財政補助標準；增加優(yōu)撫對象等人員撫恤和生活補助；支持應(yīng)急搶險救援及受災(zāi)群眾救助。 

四是更大力度防范化解重點領(lǐng)域風險。多渠道統(tǒng)籌化債資源，推進落實一攬子化債方案。安排6萬億元債務(wù)限額置換存量隱性債務(wù)，總額一次報批、分配一次到位、分年安排實施，履行法定程序后次日即向各地下達置換額度；支持融資平臺改革轉(zhuǎn)型。協(xié)同防范化解重大金融風險；疊加運用地方政府專項債券、專項資金、稅收政策等工具，推動房地產(chǎn)市場止跌回穩(wěn)。 

五是深化財稅體制改革和財政管理監(jiān)督。貫徹落實黨的二十屆三中全會精神，制定深化財稅體制改革實施方案并抓好落實；在財政部等16個中央部門率先開展零基預(yù)算改革試點，推動打破支出固化格局；建立促進高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)移支付激勵約束機制，引導(dǎo)地方發(fā)展產(chǎn)業(yè)、涵養(yǎng)財源；全面實施水資源費改稅試點；開展財會監(jiān)督專項行動；完成會計法修訂；依法對普華永道恒大地產(chǎn)審計項目開展專項檢查。

一、財政運行總體平穩(wěn)，全年預(yù)算目標基本完成 

2024年，財政收入恢復(fù)性增長，比上年增長1.3%。各級財政部門加強財政資源統(tǒng)籌，加大支出強度，社會保障和就業(yè)、教育、農(nóng)林水、科學技術(shù)等重點領(lǐng)域支出得到有力保障，預(yù)算執(zhí)行情況較好。　　　 

（一）財政收入保持恢復(fù)性增長態(tài)勢，總體符合預(yù)期。 

2024年，全國一般公共預(yù)算收入219702億元，比上年增長1.3%。受國內(nèi)需求不足、工業(yè)生產(chǎn)者出廠價格下降等因素制約，以及2023年年中出臺的減稅政策翹尾減收等特殊因素影響，2024年1-9月全國一般公共預(yù)算收入下降2.2%。隨著9月26日中央政治局會議部署的一攬子增量政策落地見效，社會信心有效提振，部分主要經(jīng)濟指標有所回升，財政收入增幅由負轉(zhuǎn)正、逐月回升，帶動全年收入實現(xiàn)小幅增長。其中，中央一般公共預(yù)算收入100436億元，比上年增長0.9%；地方一般公共預(yù)算本級收入119266億元，比上年增長1.7%。 

2024年，全國稅收收入174972億元，比上年下降3.4%。其中，國內(nèi)增值稅下降3.8%，國內(nèi)消費稅增長2.6%，進口貨物增值稅、消費稅下降1.6%，個人所得稅下降1.7%。全國一般公共預(yù)算非稅收入44730億元，比上年增長25.4%，主要是部分中央單位上繳專項收益和地方多渠道盤活資源資產(chǎn)等拉高非稅收入增幅約24個百分點。 

（二）財政支出保持較大強度，重點領(lǐng)域支出得到有力保障。 

各級財政部門加強財政資源統(tǒng)籌，加大支出強度，保持較大財政支出規(guī)模。2024年，全年一般公共預(yù)算支出284612億元，增長3.6%。其中，中央一般公共預(yù)算本級支出40720億元，增長6.5%；地方一般公共預(yù)算支出243892億元，增長3.2%。持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，強化重點領(lǐng)域支出保障。其中，社會保障和就業(yè)支出42114億元，增長5.6%；教育支出42076億元，增長2%；農(nóng)林水支出27045億元，增長12.4%；城鄉(xiāng)社區(qū)支出21742億元，增長5.9%；科學技術(shù)支出11505億元，增長5.7%。 

（三）落實黨政機關(guān)習慣過緊日子要求，確保財政資金規(guī)范高效使用。 

堅持黨政機關(guān)習慣過緊日子，從源頭上做好預(yù)算編制，從嚴控制預(yù)算安排，樹立零基預(yù)算理念，打破支出固化格局，建立能增能減、有保有壓的預(yù)算分配機制。嚴控一般性支出，大力盤活閑置資產(chǎn)資源，勤儉辦一切事業(yè)。嚴格實施“三公”經(jīng)費限額管理，強化預(yù)算執(zhí)行約束，嚴把支出關(guān)口。按季度評估中央部門過緊日子情況，將過緊日子評估結(jié)果與部門預(yù)算安排掛鉤，推動部門精打細算、勤儉節(jié)約。持續(xù)保持財會監(jiān)督高壓態(tài)勢，防范和查處違規(guī)記賬、擅自截留、非法挪用等問題，加大通報和處理力度，充分發(fā)揮警示震懾作用。 

二、存量和增量財政政策加力落實，助力經(jīng)濟回穩(wěn)向好和社會大局穩(wěn)定 

組合使用超長期特別國債、專項債、稅費優(yōu)惠等政策工具，提升宏觀調(diào)控的精準性和有效性。按照9月26日中央政治局會議部署，圍繞化風險、惠民生、促發(fā)展實施一攬子增量政策，推動經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展。 

（一）加快落實存量財政政策。 

一是順利發(fā)行1萬億元超長期特別國債。科學設(shè)置債券品種，綜合考慮項目建設(shè)周期和國債市場需求，既滿足項目建設(shè)需要，又防止資金沉淀，節(jié)約資金成本。根據(jù)國務(wù)院批復(fù)的期限品種結(jié)構(gòu)，合理安排發(fā)行計劃，及時公開有關(guān)發(fā)行信息，加強與有關(guān)部門協(xié)調(diào)配合，順利完成1萬億元超長期特別國債發(fā)行任務(wù)。用好超長期特別國債資金，其中，7000億元用于支持國家重大戰(zhàn)略和重點領(lǐng)域安全能力建設(shè)；3000億元用于支持大規(guī)模設(shè)備更新和消費品以舊換新工作。強化資金使用監(jiān)管，建立健全全生命周期管理制度，實行專賬管理等。 

二是加快4萬億元專項債券發(fā)行和使用。指導(dǎo)地方加快專項債券發(fā)行使用，加強調(diào)度，按旬通報工作進度。截至2024年12月25日，4萬億元新增專項債券發(fā)行完畢（含2023年結(jié)轉(zhuǎn)額度1000億元）。其中，安排8000億元新增專項債券補充地方政府性基金財力，支持地方化解存量債務(wù)風險和清理拖欠企業(yè)賬款等。發(fā)揮專項債券支持重大項目和帶動擴大有效投資作用，2024年專項債券投向項目4萬余個；各地專項債券用作項目資本金超3500億元，主要集中在交通基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域，重點用于國家重大戰(zhàn)略項目。 

三是全面落實稅費優(yōu)惠政策。強化對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新政策支持，持續(xù)落實研發(fā)費用加計扣除、科技成果轉(zhuǎn)化稅收減免、支持科技創(chuàng)新進口稅收優(yōu)惠等政策，加強對制造業(yè)企業(yè)技術(shù)改造的政策支持，制發(fā)《我國支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策指引》等，推動稅費政策高效直達創(chuàng)新主體。制定支持橫琴、河套、前海等粵港澳大灣區(qū)開發(fā)開放平臺發(fā)展的稅收政策，擴大海南自貿(mào)港“零關(guān)稅”商品范圍，促進區(qū)域協(xié)調(diào)新發(fā)展。 

四是管好用好增發(fā)國債資金。加強2023年增發(fā)國債資金使用管理，根據(jù)工作進展和項目儲備等情況，及時將資金撥付到位。合理確定補助政策，適當提高對災(zāi)后恢復(fù)重建、地質(zhì)災(zāi)害綜合防治體系等領(lǐng)域，以及主要受災(zāi)地區(qū)補助比例。督促地方各級財政部門切實加強對本地區(qū)增發(fā)國債資金的監(jiān)督管理，緊密跟蹤資金使用情況。組織各地監(jiān)管局建立“線上跟蹤+線下核證”常態(tài)化監(jiān)管機制，保障資金科學、規(guī)范、安全使用。 

（二）出臺實施一攬子財政增量政策。 

一是加力支持地方化解政府債務(wù)風險。在允許2029年及以后年度到期的棚戶區(qū)改造隱性債務(wù)按原合同約定履行償還責任、盤活4000億元地方政府債務(wù)結(jié)存限額、2024年起連續(xù)5年每年安排8000億元新增專項債券等化債支持政策基礎(chǔ)上，按照黨中央決策部署，經(jīng)報全國人大常委會批準，中央財政進一步加大化債支持力度，一次性增加6萬億元地方政府債務(wù)限額置換存量隱性債務(wù)，2024-2026年每年安排2萬億元，履行法定程序后次日即向各地下達置換額度。在政策協(xié)同發(fā)力下，2028年底前地方需消化的隱性債務(wù)總額從14.3萬億元大幅降至2.3萬億元，累計可節(jié)約利息支出約6000億元。 

二是加大對重點群體保障力度。將高校國家獎學金獎勵名額翻倍，提高本專科生國家獎學金、國家勵志獎學金、國家助學金資助標準，提高中央高校研究生學業(yè)獎學金中央財政支持標準，提高普通高中、中等職業(yè)學校國家助學金資助標準，擴大中等職業(yè)學校國家助學金覆蓋面；調(diào)整完善國家助學貸款政策，將本專科生、研究生每生每年最高貸款額度由16000元、20000元分別提高至20000元、25000元，貸款利率由貸款市場報價利率減60個基點調(diào)整為減70個基點，2024年共發(fā)放貸款約955億元。國家獎助學金提標擴面、助學貸款提額降息惠及學生3400多萬人次。在國慶節(jié)前向特困人員、孤兒等困難群眾發(fā)放一次性生活補助，下達補助資金94.5億元。 

三是推動房地產(chǎn)市場止跌回穩(wěn)。下達資金707.8億元，支持地方保障性安居工程相關(guān)工作。調(diào)整優(yōu)化住房交易契稅優(yōu)惠政策，將享受契稅1%低稅率優(yōu)惠的面積標準由90平方米提高到140平方米，支持居民剛性和改善性住房需求。明確與取消普通住宅和非普通住宅標準相銜接的增值稅、土地增值稅優(yōu)惠政策，取消普通住宅標準的城市，對建造銷售增值率不超過20%的普通標準住宅繼續(xù)免征土地增值稅；北京市、上海市、廣州市、深圳市取消普通住宅和非普通住宅標準后，與全國其他地區(qū)適用統(tǒng)一的個人銷售住房增值稅政策，對該城市個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。優(yōu)化征管政策，將各地區(qū)土地增值稅預(yù)征率下限統(tǒng)一降低0.5個百分點，減輕房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)壓力。2024年四季度，房地產(chǎn)業(yè)增加值增長2%，新建商品房銷售面積、銷售額同比實現(xiàn)正增長。 

四是研究發(fā)行特別國債支持國有大型商業(yè)銀行補充核心一級資本，提升銀行穩(wěn)健經(jīng)營和信貸投放能力，更好服務(wù)實體經(jīng)濟發(fā)展。 

三、堅持供需兩端協(xié)同發(fā)力，扎實推動高質(zhì)量發(fā)展 

堅持把高質(zhì)量發(fā)展作為新時代的硬道理，持續(xù)優(yōu)化財政政策供給，加強國家重大戰(zhàn)略任務(wù)財力保障，推動經(jīng)濟實現(xiàn)質(zhì)的有效提升和量的合理增長。 

（一）支持擴大國內(nèi)有效需求，推動形成消費和投資相互促進的良性循環(huán)。 

一是推進超長期特別國債支持大規(guī)模設(shè)備更新和消費品以舊換新。安排3000億元超長期特別國債資金，同時出臺設(shè)備更新貸款財政貼息政策，支持交通運輸?shù)阮I(lǐng)域設(shè)備更新、消費品以舊換新等工作，特別是加大汽車報廢更新、家電產(chǎn)品以舊換新補貼力度，明確資金使用負面清單，讓“真金白銀”直達消費者。政策實施后，帶動四季度社會消費品零售總額同比增長3.8%，比三季度加快1.1個百分點。2024年，設(shè)備工器具購置投資增長15.7%，比上年提高9.1個百分點；汽車、家電以舊換新分別超過680萬輛、6200萬臺，消費品以舊換新帶動相關(guān)產(chǎn)品銷售額超1.3萬億元。 

二是支持啟動現(xiàn)代商貿(mào)流通體系試點。中央財政對試點城市給予定額補助，其中直轄市4億元左右，省會城市、計劃單列市3億元左右，其他地級市2億元左右，支持打造一批城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展、輻射帶動力強、供應(yīng)韌性好的現(xiàn)代商貿(mào)流通節(jié)點城市，發(fā)揮在促進消費、保障民生方面的作用。通過競爭性評審，天津、上海等20個城市納入首批支持范圍。2024年，中央財政共下達補助資金31億元，支持建設(shè)現(xiàn)代商貿(mào)流通體系項目496個，帶動投資254億元，促進農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流發(fā)展和批發(fā)零售業(yè)轉(zhuǎn)型升級。 

三是深入推進縣域商業(yè)建設(shè)行動。繼續(xù)安排資金27.9億元，充分發(fā)揮縣城樞紐和鄉(xiāng)鎮(zhèn)節(jié)點作用，支持完善縣域商業(yè)體系建設(shè)，推動農(nóng)村消費和農(nóng)民收入雙提升。2024年，我國鄉(xiāng)村消費品零售額達6.7萬億元，同比增長4.3%，增速高于城鎮(zhèn)0.9個百分點。 

四是開展縣域充換電設(shè)施補短板試點。首批選取67個試點縣，持續(xù)提升農(nóng)村地區(qū)新能源汽車應(yīng)用環(huán)境，激發(fā)新能源汽車消費潛力。2024年我國新能源汽車繼續(xù)保持良好勢頭，實現(xiàn)全年銷量1286.6萬輛，較上年增長35.5%，占國內(nèi)汽車總銷量的比重首次突破40%。 

五是發(fā)揮政府投資帶動放大效應(yīng)。統(tǒng)籌用好地方政府專項債券、超長期特別國債、2023年增發(fā)國債等政府債券資金，加大重點領(lǐng)域投資，帶動擴大社會有效投資。安排中央預(yù)算內(nèi)投資7000億元，重點支持科技創(chuàng)新、新型基礎(chǔ)設(shè)施、減排降碳、加強民生等經(jīng)濟社會薄弱領(lǐng)域補短板。 

（二）深入實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，促進現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系加快建設(shè)。 

一是推動加快實現(xiàn)高水平科技自立自強。堅持把科技作為重點領(lǐng)域予以優(yōu)先保障，著力優(yōu)化科技投入結(jié)構(gòu)，進一步向基礎(chǔ)研究、應(yīng)用基礎(chǔ)研究、國家戰(zhàn)略科技任務(wù)聚焦。支持“科技創(chuàng)新2030—重大項目”啟動實施。以國家實驗室、國家科研機構(gòu)、高水平研究型大學、科技領(lǐng)軍企業(yè)為重點，支持強化國家戰(zhàn)略科技力量。 

二是強化企業(yè)科技創(chuàng)新主體地位。落實支持企業(yè)創(chuàng)新的稅費優(yōu)惠政策，持續(xù)激發(fā)經(jīng)營主體創(chuàng)新活力。啟動實施新一輪專精特新中小企業(yè)獎補工作，中央財政下達資金31.17億元，支持1039家專精特新“小巨人”企業(yè)。啟動實施第二批中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型城市試點工作，通過競爭性評審，將中山、無錫等36個城市納入第二批試點范圍，中央財政累計下達資金27.65億元。探索建立政府采購合作創(chuàng)新采購制度，推動解決科技成果轉(zhuǎn)化難問題。實施科技創(chuàng)新專項擔保計劃，加大國家融資擔保基金對科技創(chuàng)新類中小企業(yè)風險分擔和補償力度，將單戶企業(yè)的擔保金額上限由原來的1000萬元提高到3000萬元，撬動更多金融資源支持科技創(chuàng)新。 

三是推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。通過制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級基金、先進制造產(chǎn)業(yè)投資基金、國家中小企業(yè)發(fā)展基金等，引導(dǎo)社會資本投向集成電路、人工智能、新材料、新一代信息技術(shù)等領(lǐng)域，加大對“卡脖子”領(lǐng)域支持力度，累計帶動社會資本投入超過2萬億元。啟動制造業(yè)新型技術(shù)改造城市試點工作，中央財政下達資金30億元，通過評審將20個城市納入首批試點，支持開展數(shù)智及綠色技術(shù)改造，推動傳統(tǒng)制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級，帶動全國2024年工業(yè)技術(shù)改造投資同比增長9.2%。優(yōu)化完善首臺（套）重大技術(shù)裝備首批次新材料保險補償政策。 

（三）協(xié)同推進降碳減污擴綠增長，助力生態(tài)環(huán)境質(zhì)量持續(xù)改善。 

一是污染防治攻堅戰(zhàn)深入實施。支持打好藍天保衛(wèi)戰(zhàn)。下達大氣污染防治資金340億元，支持北方地區(qū)冬季清潔取暖、細顆粒物和臭氧協(xié)同治理等重點工作。2024年，全國地級及以上城市PM2.5平均濃度為29.3微克/立方米，同比下降2.7%；全國優(yōu)良天數(shù)比例達到87.2%，同比上升1.7個百分點。支持打好碧水保衛(wèi)戰(zhàn)。下達水污染防治資金267億元，比上年增長3.9%，強化對長江、黃河流域的保障力度，扎實推進水污染治理、水生態(tài)修復(fù)、水資源保護。積極推動流域橫向生態(tài)保護補償機制建設(shè)改革，探索創(chuàng)新長江、黃河等大江大河補償模式，有效拓展流域橫向生態(tài)保護補償深度和廣度，協(xié)調(diào)推動9省新建7個跨省機制。2024年，全國地表水優(yōu)良水質(zhì)斷面比例達到90.4%，首次超過90%。支持打好凈土保衛(wèi)戰(zhàn)。下達土壤污染防治資金44億元，推動土壤環(huán)境風險持續(xù)有效管控，重點建設(shè)用地安全利用得到有力保障，農(nóng)用地土壤環(huán)境狀況總體穩(wěn)定。 

二是生態(tài)系統(tǒng)保護修復(fù)系統(tǒng)推進。新設(shè)立“三北”工程補助資金并下達120億元，支持林草濕荒一體化保護修復(fù)、鞏固防沙治沙成果、沙化土地封禁保護補償?shù)取Ｏ逻_資金129.5億元，加快推進山水林田湖草沙一體化保護和修復(fù)工程。下達資金42.5億元，支持地方開展歷史遺留廢棄礦山生態(tài)修復(fù)示范工程，實施受損山體和地表植被恢復(fù)。下達資金40億元，支持沿海城市開展海洋生態(tài)保護修復(fù)工程，持續(xù)改善海洋生態(tài)環(huán)境質(zhì)量。下達資金954.65億元，推進以國家公園為主體的自然保護地體系建設(shè)，科學開展大規(guī)模國土綠化行動，加強森林資源保護修復(fù)和野生動植物保護等，全方位支持林業(yè)草原生態(tài)保護修復(fù)。 

三是碳達峰碳中和穩(wěn)步推動。研究建立與“雙碳”目標相適應(yīng)的財稅體制。多渠道加大投入力度，繼續(xù)強化對重點行業(yè)領(lǐng)域低碳轉(zhuǎn)型、碳匯能力鞏固和提升等重點領(lǐng)域的保障力度。推動設(shè)立廢棄電器電子產(chǎn)品處理專項資金，2024年下達資金75億元，推動超9000萬臺廢棄電器電子產(chǎn)品規(guī)范化環(huán)保化拆解。發(fā)揮國家綠色發(fā)展基金等政府投資基金撬動引導(dǎo)作用，引導(dǎo)社會資本加大對清潔能源、綠色交通等重點領(lǐng)域投入。加快推進全國碳市場建設(shè)，推動生產(chǎn)要素向綠色低碳領(lǐng)域傾斜。 

四是支持全面綠色轉(zhuǎn)型邁上新臺階。落實節(jié)能產(chǎn)品和環(huán)境標志產(chǎn)品的優(yōu)先采購、強制采購政策，政府采購節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品規(guī)模占同類產(chǎn)品采購規(guī)模的比例接近85%。將支持綠色建材促進建筑品質(zhì)提升政策的實施城市從51個市（市轄區(qū)）擴大到101個市（市轄區(qū)），綠色建材產(chǎn)品種類從75種增加到108種，引領(lǐng)建筑行業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型發(fā)展。 

（四）推動新型城鎮(zhèn)化建設(shè)和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，發(fā)展活力進一步增強。 

一是持續(xù)完善區(qū)域重大戰(zhàn)略和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略財稅支持政策。綜合運用轉(zhuǎn)移支付、政府債券、稅收等政策工具，深入推進京津冀協(xié)同發(fā)展、粵港澳大灣區(qū)建設(shè)、長三角一體化建設(shè)、長江經(jīng)濟帶高質(zhì)量發(fā)展、黃河流域生態(tài)保護等重大戰(zhàn)略，推動構(gòu)建優(yōu)勢互補、高質(zhì)量發(fā)展的區(qū)域經(jīng)濟布局。出臺推動新時代東北全面振興若干財稅政策。加大對革命老區(qū)、邊疆地區(qū)等重點地區(qū)和特殊類型地區(qū)支持力度。 

二是繼續(xù)支持推進農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口市民化。2024年中央財政下達獎勵資金400億元，增強各地落實農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口市民化政策財政保障能力，推動各地區(qū)為農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口提供與當?shù)貞艏丝谕鹊幕竟卜?wù)。 

三是扎實有序推進城市更新行動。通過競爭性評審，2024年首批支持15個城市，重點向超大特大城市和長江經(jīng)濟帶沿線大城市傾斜，中央財政撥付補助資金30億元，支持地下管網(wǎng)更新改造、污水管網(wǎng)“廠網(wǎng)一體”建設(shè)改造、市政基礎(chǔ)設(shè)施提升改造、老舊片區(qū)更新改造等。 

（一）堅持農(nóng)業(yè)農(nóng)村優(yōu)先發(fā)展，鄉(xiāng)村全面振興有力推進。 

一是脫貧攻堅成果持續(xù)鞏固拓展。保持過渡期財政幫扶政策總體穩(wěn)定，繼續(xù)多渠道強化鞏固銜接工作投入保障，中央財政安排銜接推進鄉(xiāng)村振興補助資金1770億元，較上年增加20億元，繼續(xù)向國家鄉(xiāng)村振興重點幫扶縣等重點地區(qū)傾斜。督促指導(dǎo)地方保持中央財政銜接資金用于產(chǎn)業(yè)發(fā)展的比例總體穩(wěn)定，統(tǒng)籌支持脫貧勞動力和防止返貧監(jiān)測對象接受技能培訓、參與以工代賑等，促進脫貧群眾持續(xù)增收。健全資金項目常態(tài)化監(jiān)管機制，扎實開展銜接資金績效評價工作，并加強評價結(jié)果運用。2024年，脫貧人口務(wù)工就業(yè)規(guī)模超過3300萬人，超額完成年度目標，脫貧地區(qū)農(nóng)村居民人均可支配收入繼續(xù)保持較快增長。 

二是推動鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展。促進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)深度融合發(fā)展，重點支持新建設(shè)50個國家現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園、40個優(yōu)勢特色產(chǎn)業(yè)集群、200個農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)強鎮(zhèn)，并對延續(xù)項目繼續(xù)予以支持。有效發(fā)揮政府采購作用，指導(dǎo)“832平臺”與脫貧地區(qū)共同打造“平臺+政府+企業(yè)”產(chǎn)銷對接模式，推動脫貧地區(qū)鄉(xiāng)村特色產(chǎn)業(yè)升級發(fā)展。2024年，全國各級預(yù)算單位累計采購脫貧地區(qū)農(nóng)副產(chǎn)品106.93億元，帶動數(shù)百萬農(nóng)戶增收。 

三是鄉(xiāng)村建設(shè)和治理扎實有序推進。推動農(nóng)業(yè)綠色發(fā)展和農(nóng)村人居環(huán)境改善，支持加厚高強度地膜、全生物降解地膜使用推廣及農(nóng)作物秸稈綜合利用，引導(dǎo)地方因地制宜推進農(nóng)村改廁。加強水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入，重點推進中小河流和重點山洪溝治理、小型引調(diào)水工程建設(shè)等，逐步完善流域防洪工程體系。深入推進農(nóng)村綜合改革，實施農(nóng)村公益事業(yè)建設(shè)財政獎補政策，落實以財政投入為主的村級組織運轉(zhuǎn)經(jīng)費保障制度。 

四是傳統(tǒng)村落保護發(fā)展得到更好支持。通過競爭性評審，確定新一批35個示范縣，2024年中央財政下達補助資金15億元，對示范縣予以定額獎補，推動傳統(tǒng)村落集中連片保護利用，助力建設(shè)美麗鄉(xiāng)村。 

（六）堅持統(tǒng)籌發(fā)展與安全，糧食能源安全保障能力有效提升。 

糧食安全根基進一步夯實。一是支持深入實施藏糧于地戰(zhàn)略。安排1214.85億元，穩(wěn)定實施耕地地力保護補貼政策，大幅提高新建高標準農(nóng)田項目中央補助水平。支持有關(guān)省份開展鹽堿地綜合利用試點。支持東北地區(qū)深入推進黑土地保護利用試點和實施保護性耕作措施，支持有關(guān)地區(qū)因地制宜推進耕地休耕輪作。

二是強化農(nóng)業(yè)科技和裝備支撐。支持深入實施種業(yè)振興行動。實施新一輪農(nóng)機購置與應(yīng)用補貼政策，2024年農(nóng)作物耕種收綜合機械化率超75%。實施小麥“一噴三防”補助。支持實施集中育秧設(shè)施建設(shè)。

三是支持加強農(nóng)業(yè)防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)。2024年中央財政下達資金169.49億元，及時應(yīng)對洪澇、干旱、農(nóng)作物重大病蟲害等災(zāi)情影響。

四是強化重要農(nóng)產(chǎn)品安全有效供給保障。實施大豆玉米帶狀復(fù)合種植補貼政策，實施擴種油菜補助。在全國范圍內(nèi)支持開展糧油規(guī)模種植主體單產(chǎn)提升行動。支持推廣糖料蔗、天然橡膠良種良法技術(shù)。支持提升奶業(yè)大縣生產(chǎn)能力，強化生豬牛羊及水產(chǎn)品供給保障。

五是推進構(gòu)建現(xiàn)代農(nóng)業(yè)經(jīng)營體系。支持符合條件的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織等開展農(nóng)業(yè)社會化服務(wù)，把小農(nóng)生產(chǎn)引入現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展軌道。

六是切實保障農(nóng)民種糧收益。支持適當提高小麥、早秈稻最低收購價，繼續(xù)實施玉米大豆生產(chǎn)者補貼和稻谷補貼政策。全面實施三大糧食作物完全成本保險和種植收入保險政策，有序擴大大豆完全成本和種植收入保險政策范圍。全年撥付中央財政農(nóng)業(yè)保險保費補貼547億元，支持我國農(nóng)業(yè)保險保費規(guī)模達1521億元，為1.47億戶次農(nóng)戶提供風險保障超5萬億元。

七是健全主產(chǎn)區(qū)利益補償機制。加大產(chǎn)糧大縣獎勵力度，資金規(guī)模實現(xiàn)“十九連增”。統(tǒng)籌建立糧食產(chǎn)銷區(qū)省際橫向利益補償機制。 

能源資源安全得到有效保障。大力支持煤層氣、頁巖氣、致密氣等非常規(guī)天然氣開發(fā)利用，中央財政繼續(xù)安排清潔能源發(fā)展專項資金，按照“多增多補、冬增多補”的原則，鼓勵有關(guān)地方和中央企業(yè)加大非常規(guī)天然氣開發(fā)利用力度，推動非常規(guī)天然氣占國內(nèi)天然氣供應(yīng)量比例近40%。支持能源儲備體系建設(shè)，科學合理確定儲備品種和擴充儲備規(guī)模，引導(dǎo)有關(guān)企業(yè)加大投入，增強能源儲備能力。 

（七）加快培育外貿(mào)新動能，外貿(mào)外資基本盤有效鞏固。 

一是積極發(fā)揮關(guān)稅調(diào)控作用。實施年度關(guān)稅調(diào)整，2024年1月1日起，對1010項商品實施低于最惠國稅率的進口暫定稅率，降低低砷螢石、燃料電池用氣體擴散層等國內(nèi)短缺的資源、關(guān)鍵設(shè)備和零部件進口關(guān)稅，加快推進先進制造業(yè)創(chuàng)新發(fā)展；對部分抗癌藥、罕見病藥的藥品和原料等實施零關(guān)稅，保障人民生命健康。自2024年12月1日起，給予與我建交的43個最不發(fā)達國家100%稅目產(chǎn)品零關(guān)稅待遇，我國成為實施這一舉措的首個發(fā)展中大國和世界主要經(jīng)濟體。對原產(chǎn)于尼加拉瓜、厄瓜多爾、塞爾維亞、洪都拉斯的部分進口貨物實施協(xié)定稅率，促進對外貿(mào)易發(fā)展。 

二是切實做好出口退稅工作。精準落實出口退稅政策，除“兩高一資”（高耗能、高污染、資源性）等產(chǎn)品外，其他絕大部分產(chǎn)品均按照征稅率足額退稅。完善啟運港退稅政策，進一步將中歐班列及西部陸海新通道有關(guān)樞紐、重要貨源地和邊境口岸納入啟運港退稅政策實施范圍，新增鄭州、重慶、成都等城市鐵路場站為啟運港，新增二連浩特、滿洲里、磨憨鐵路口岸等為離境港，并擴大沿海主要港口啟運港退稅政策輻射范圍。 

三是開展離岸貿(mào)易印花稅優(yōu)惠政策試點。自2024年4月1日至2025年3月31日，對注冊登記在中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)及臨港新片區(qū)的企業(yè)開展離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)書立的買賣合同免征印花稅，支持自由貿(mào)易試驗區(qū)發(fā)展離岸貿(mào)易。 

四、堅持保障和改善民生，人民群眾獲得感幸福感安全感切實增強 

堅持在高質(zhì)量發(fā)展中增進民生福祉，盡力而為、量力而行，持續(xù)加強基礎(chǔ)性、普惠性、兜底性民生建設(shè)，全面推進幼有所育、學有所教、勞有所得、病有所醫(yī)、老有所養(yǎng)、住有所居、弱有所扶，推動人民生活品質(zhì)不斷改善。 

（一）推動就業(yè)保持基本穩(wěn)定。 

一是強化就業(yè)資金支持保障。2024年，中央財政下達就業(yè)補助資金667.4億元，支持地方落實社會保險補貼、職業(yè)培訓補貼、公益性崗位補貼等就業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持政策，并繼續(xù)推進實施公共就業(yè)服務(wù)能力提升示范項目，帶動全國就業(yè)服務(wù)能力整體提升，全年城鎮(zhèn)新增就業(yè)超過1200萬人。 

二是加大援企穩(wěn)崗力度。延續(xù)降低失業(yè)保險、工傷保險費率，繼續(xù)實施失業(yè)保險穩(wěn)崗返還、就業(yè)見習補貼提前發(fā)放等階段性穩(wěn)崗政策。積極發(fā)揮政府性融資擔保穩(wěn)崗作用，通過提供融資增信，緩解小微企業(yè)融資難融資貴問題，推動其發(fā)展壯大、穩(wěn)崗擴崗。截至2024年底，國家融資擔保基金累計再擔保業(yè)務(wù)規(guī)模5.39萬億元，服務(wù)就業(yè)人數(shù)超4600萬人次。 

三是保障重點群體就業(yè)。延續(xù)實施并整合優(yōu)化一次性吸納就業(yè)補貼和一次性擴崗補助政策，拓寬高校畢業(yè)生等青年就業(yè)渠道。支持實施高校畢業(yè)生“三支一扶”計劃，中央財政下達補助資金18.5億元，引導(dǎo)鼓勵高校畢業(yè)生到基層就業(yè)。加強殘疾人、零就業(yè)家庭成員等困難群體就業(yè)幫扶。 

四是加強職業(yè)技能培訓。支持高質(zhì)量開展職業(yè)技能培訓，放寬技能提升補貼申領(lǐng)條件，開展國家級高技能人才培訓基地和技能大師工作室建設(shè)，提升勞動者技能水平，緩解結(jié)構(gòu)性就業(yè)矛盾。 

五是實施創(chuàng)業(yè)擔保貸款貼息政策。對符合條件的高校畢業(yè)生等重點群體以及吸納其就業(yè)的小微企業(yè)申請的貸款，由各地創(chuàng)業(yè)擔保貸款擔保基金或政府性融資擔保提供擔保，財政部門給予貼息。2024年，中央財政撥付創(chuàng)業(yè)擔保貸款獎補資金79.9億元，支持創(chuàng)業(yè)擔保貸款增量擴面。 

（二）高質(zhì)量教育體系建設(shè)穩(wěn)步推進。 

一是確保教育投入穩(wěn)定增長。堅持把教育作為國家戰(zhàn)略性投入予以優(yōu)先保障和重點投入，2024年全國一般公共預(yù)算安排教育支出42076億元，其中中央本級教育支出1661億元、同比增長5.7%，帶動地方不斷加大投入力度。 

二是鞏固完善城鄉(xiāng)義務(wù)教育經(jīng)費保障機制。從2024年春季學期起提高家庭經(jīng)濟困難寄宿生生活補助國家基礎(chǔ)標準，年生均小學由1000元提高到1250元，初中由1250元提高到1500元；家庭經(jīng)濟困難非寄宿生生活補助標準繼續(xù)按寄宿生生活補助國家基礎(chǔ)標準的50%核定，惠及學生約2000萬人。 

三是優(yōu)化區(qū)域基礎(chǔ)教育資源配置。支持和引導(dǎo)地方適應(yīng)學齡人口變化形勢，多渠道增加普惠性學前教育資源，深入推進義務(wù)教育薄弱環(huán)節(jié)改善與能力提升工作，持續(xù)改善縣域普通高中學校基本辦學條件，加快擴大優(yōu)質(zhì)基礎(chǔ)教育資源供給。 

四是推動職業(yè)教育高質(zhì)量發(fā)展。出臺基于專業(yè)大類的職業(yè)教育差異化生均撥款制度。完成首輪中國特色高水平高職學校和專業(yè)建設(shè)計劃績效評價工作。支持地方提高職業(yè)院校生均撥款水平，改善辦學條件，深化產(chǎn)教融合、校企合作，加強職業(yè)教育“雙師型”教師培養(yǎng)培訓。 

五是支持高等教育加快發(fā)展。加快建設(shè)中國特色、世界一流的大學和優(yōu)勢學科，完成首輪“雙一流”建設(shè)整改學科再評價。推進臨床醫(yī)學人才培養(yǎng)，深化工程碩博士培養(yǎng)改革，提高人才自主培養(yǎng)質(zhì)量。支持啟動基礎(chǔ)學科和交叉學科突破計劃，推動完善高校學生宿舍建設(shè)支持政策等。支持各地改革完善地方高校預(yù)算撥款制度。 

（三）現(xiàn)代公共文化服務(wù)更加完善。 

一是深入開展文化惠民工程。安排公共文化服務(wù)體系建設(shè)補助資金155.9億元，推動加強基層文化建設(shè)，補齊公共文化服務(wù)短板，縮小城鄉(xiāng)和地區(qū)之間公共文化服務(wù)差距，保障人民群眾基本文化權(quán)益。 

二是著力提升公共文化服務(wù)效能。安排轉(zhuǎn)移支付資金58.2億元，支持全國5萬余個博物館、紀念館、公共圖書館、美術(shù)館、文化館（站）等基層公共文化設(shè)施向社會免費開放，加強基層公共文化資源共建共享。 

三是注重激發(fā)文化創(chuàng)新創(chuàng)造活力。支持提升文藝作品質(zhì)量，增加優(yōu)質(zhì)公共文化服務(wù)供給。安排各項文藝創(chuàng)作經(jīng)費27.66億元，持續(xù)完善創(chuàng)作引導(dǎo)激勵機制，加強對藝術(shù)創(chuàng)作生產(chǎn)特別是現(xiàn)實題材藝術(shù)創(chuàng)作生產(chǎn)的引導(dǎo)和扶持。建強基層一線人才隊伍，支持培養(yǎng)高層次文化人才，培育形成規(guī)模宏大的優(yōu)秀文化人才隊伍。 

四是支持推動體育強國建設(shè)。安排中央集中彩票公益金支持體育事業(yè)專項資金32.92億元，公共體育場館向社會免費或低收費開放補助資金11.8億元，支持各地建設(shè)群眾體育組織和隊伍、改善公共體育設(shè)施條件、培養(yǎng)體育后備人才等，提升公共服務(wù)水平和設(shè)施利用率。 

五是推動實施國家文化數(shù)字化戰(zhàn)略。持續(xù)推進國家文化大數(shù)據(jù)體系、全國智慧圖書館體系和公共文化云建設(shè)。安排國有資本經(jīng)營預(yù)算15億元，支持中央文化企業(yè)做強做優(yōu)做大。推動中國文化產(chǎn)業(yè)投資基金二期規(guī)范運營，促進文化產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。 

（四）社會保障網(wǎng)進一步織密扎牢。 

一是養(yǎng)老保障體系不斷健全。按照全國總體3%左右的比例提高退休人員基本養(yǎng)老金水平，城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標準進一步提高，中央財政安排補助資金約1.1萬億元，支持各地基本養(yǎng)老保險待遇按時足額發(fā)放。深入實施養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌制度，全國統(tǒng)籌調(diào)劑資金規(guī)模達2533億元，促進各地養(yǎng)老保險基金平穩(wěn)運行。積極推動完善多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系，在全國范圍內(nèi)實施個人養(yǎng)老金制度，推動養(yǎng)老保險“第三支柱”持續(xù)做強。 

二是社會救助體系逐步完善。中央財政下達困難群眾救助補助資金1566.8億元，支持各地統(tǒng)籌做好低保、特困人員救助供養(yǎng)、臨時救助、孤兒基本生活保障，加強困難失能老年人等群體基本養(yǎng)老服務(wù)救助工作。建立全國統(tǒng)一的低保標準確定和調(diào)整機制，引導(dǎo)各地合理確定調(diào)整低保標準。2024年，全國平均城市和農(nóng)村低保標準同比分別增長3.9%、5.9%。支持農(nóng)村低收入群體等重點對象實施危房改造和農(nóng)房抗震改造，中央財政下達農(nóng)村危房改造補助資金41.6億元，保障基本住房安全。 

三是退役軍人服務(wù)切實保障。中央財政下達優(yōu)撫對象補助資金659.8億元，繼續(xù)提高優(yōu)撫對象撫恤和生活補助標準，確保相關(guān)待遇及時足額發(fā)放；下達優(yōu)撫對象醫(yī)療保障經(jīng)費23.8億元，幫助符合條件的優(yōu)撫對象解決特殊醫(yī)療困難。深入實施中央專項彩票公益金支持優(yōu)撫醫(yī)院能力提升項目，更好滿足殘疾退役軍人等優(yōu)撫對象醫(yī)療和供養(yǎng)需求。 

四是托育和養(yǎng)老服務(wù)取得長效發(fā)展。繼續(xù)實施中央財政支持普惠托育服務(wù)發(fā)展示范項目，2024年通過競爭性評審遴選第二批15個地市實施示范項目，按兩年一個周期對每個示范項目補助1億元，引導(dǎo)地方探索普惠托育服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展路徑。中央財政下達資金41.4億元，支持各地開展養(yǎng)老機構(gòu)設(shè)施設(shè)備更新、養(yǎng)老護理員培訓等老年人福利工作，并按規(guī)定用于其他殘疾人、兒童福利和社會公益工作；下達資金12億元，支持相關(guān)地區(qū)為經(jīng)濟困難失能和部分失能老年人建設(shè)家庭養(yǎng)老床位、提供居家養(yǎng)老上門服務(wù)，推動各地因地制宜發(fā)展老年助餐服務(wù)。 

（五）助力衛(wèi)生健康事業(yè)有序發(fā)展。 

一是推動公共衛(wèi)生服務(wù)質(zhì)效持續(xù)提升。2024年，中央財政下達基本公共衛(wèi)生服務(wù)補助資金765.5億元，支持基本公共衛(wèi)生服務(wù)人均財政補助標準較2023年再提高5元、達到每人每年94元。下達重大公共衛(wèi)生服務(wù)補助資金208.8億元，支持實施國家免疫規(guī)劃，加強重大傳染病防控，以及精神衛(wèi)生和慢性非傳染性疾病防治等工作，更好保障人民群眾身體健康。 

二是醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)不斷強化。2024年，中央財政下達公立醫(yī)院綜合改革補助資金117.3億元，推進公立醫(yī)院管理體制、補償機制等綜合改革，健全現(xiàn)代醫(yī)院管理制度。繼續(xù)實施中央財政支持公立醫(yī)院改革與高質(zhì)量發(fā)展示范項目，2024年遴選第三批20個地市實施示范項目，按三年一個周期對每個示范項目補助5億元，激勵引導(dǎo)地方深入推廣三明醫(yī)改經(jīng)驗。下達基本藥物制度補助資金91.1億元，鞏固基本藥物制度改革成果。下達醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)能力建設(shè)補助資金108.9億元，支持縣域醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)和疾病預(yù)防控制機構(gòu)能力建設(shè)等。下達衛(wèi)生健康人才培養(yǎng)補助資金72億元，推動實施住院醫(yī)師規(guī)范化培訓、緊缺人才培訓等項目。 

三是基本醫(yī)療保障水平進一步鞏固提高。2024年，中央財政下達城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險補助資金3974億元，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險財政補助標準提高30元、達到每人每年670元。同時，各級財政繼續(xù)安排醫(yī)療救助補助資金，對困難群眾個人繳費部分給予資助，并對其經(jīng)醫(yī)保報銷后的個人自付費用進一步給予救助；支持推進醫(yī)保藥品目錄動態(tài)調(diào)整、醫(yī)保支付方式改革、跨省異地就醫(yī)直接結(jié)算、基金監(jiān)管等工作。 

（六）應(yīng)急救災(zāi)工作得到全力保障。 

支持全面加強中央應(yīng)急搶險救災(zāi)物資儲備能力建設(shè)，推動國家綜合性消防救援隊伍整合改革，強化航空救援力量配置。全力做好重大自然災(zāi)害應(yīng)急救災(zāi)，第一時間下?lián)芫葹?zāi)資金，湖南岳陽洞庭湖決堤、四川雅安山洪泥石流、陜西商洛暴雨山洪導(dǎo)致公路橋梁垮塌、超強臺風“摩羯”等災(zāi)害發(fā)生后，中央救災(zāi)資金均在24小時內(nèi)下達，切實發(fā)揮應(yīng)急保障作用。提早謀劃部署受災(zāi)群眾冬春救助工作，下達冬春臨時生活困難救助資金，切實保障受災(zāi)群眾基本生活、溫暖過冬。　　　　 

五、加力支持化解地方債務(wù)風險，持續(xù)加強地方政府債務(wù)管理 

統(tǒng)籌好發(fā)展和安全，多渠道統(tǒng)籌化債資源，制定實施近年來力度最大的一攬子化債方案，推動化債工作思路從過去的應(yīng)急處置向現(xiàn)在的主動化解轉(zhuǎn)變，從點狀式排雷向整體性除險轉(zhuǎn)變，從隱性債、法定債“雙軌”管理向全部債務(wù)規(guī)范透明管理轉(zhuǎn)變，從側(cè)重于防風險向防風險、促發(fā)展并重轉(zhuǎn)變。 

（一）加力實施增量化債政策，穩(wěn)妥有序化解隱性債務(wù)。 

一方面，搶抓時間、迅速落實，盡早發(fā)揮政策功效。2024年安排2萬億元地方政府債務(wù)限額置換額度，支持各地置換存量隱性債務(wù)。安排8000億元新增地方政府專項債券補充政府性基金財力，專門用于化債；安排4000億元地方政府債務(wù)結(jié)存限額，支持地方統(tǒng)籌用于符合條件的政府投資項目，以及消化政府拖欠企業(yè)賬款。另一方面，加強管理、壓實責任，嚴防政策執(zhí)行走偏。督促各地結(jié)合本地區(qū)實際，做好債券發(fā)行使用工作，穩(wěn)妥有序化解存量隱性債務(wù)，提高債券資金使用效益。指導(dǎo)各地統(tǒng)籌調(diào)度各類資金資源資產(chǎn)，抓實抓細化債方案和政策舉措，更好發(fā)揮政策效應(yīng)。 

（二）規(guī)范地方政府舉債融資，堅決遏制新增隱性債務(wù)。 

健全信息共享和監(jiān)管協(xié)同機制，全口徑監(jiān)測地方政府承擔償還責任的債務(wù)情況，動態(tài)分析、及時預(yù)警、防范風險。積極配合金融管理部門，落實金融支持地方債務(wù)化解政策舉措。強化預(yù)算約束，將不新增隱性債務(wù)作為“鐵的紀律”，持續(xù)加強預(yù)算管理，督促地方依法合規(guī)建設(shè)政府投資項目；對未納入預(yù)算安排的政府支出事項和投資項目，一律不得實施，堅決堵住地方違法違規(guī)舉債的途徑。強化收集新增隱性債務(wù)線索，嚴格落實地方政府違規(guī)舉債問責制。 

（三）優(yōu)化完善管理機制，更好發(fā)揮專項債券積極作用。 

推動以國務(wù)院辦公廳名義印發(fā)《關(guān)于優(yōu)化完善地方政府專項債券管理機制的意見》，提出7方面16項具體舉措。實行投向領(lǐng)域“負面清單”管理，擴大專項債券用作項目資本金范圍，新增新興產(chǎn)業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施、衛(wèi)生健康、養(yǎng)老托育、貨運綜合樞紐、城市更新等5個行業(yè)以及部分細分行業(yè)；以省份為單位，將可用作項目資本金的專項債規(guī)模上限由25%提高至30%。在10個省以及雄安新區(qū)開展項目“自審自發(fā)”試點，對在建續(xù)發(fā)項目實行“綠色通道”。拓寬專項債券償還來源，加強專項債券“借用管還”全流程管理。指導(dǎo)地方健全專項債券管理工作機制，管好用好專項債券資金，更好發(fā)揮強基礎(chǔ)、補短板、惠民生、擴投資的積極作用。 

六、大力推進財政科學管理，穩(wěn)步提升財政治理效能 

緊緊圍繞提升財政管理的系統(tǒng)化、精細化、標準化、法治化水平，持續(xù)深化財稅體制改革，不斷加強財會監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)紀律，充分釋放財政治理效能，更好服務(wù)保障經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。 

（一）謀劃推動新一輪財稅體制改革。 

一是預(yù)算管理制度改革積極推進。在財政部等16個中央部門率先開展零基預(yù)算改革試點，推動打破支出固化格局。完善分級分類管理機制，構(gòu)建更加科學高效的政府投資基金管理體系。持續(xù)深化政府采購制度改革，積極推動政府采購法修改以及政府采購法、招標投標法協(xié)調(diào)統(tǒng)一，規(guī)范政府采購市場秩序。 

二是稅收制度改革有序推動。落實稅收法定原則，推進關(guān)稅、增值稅立法工作，十四屆全國人大常委會第九次會議審議通過《中華人民共和國關(guān)稅法》，自2024年12月1日起施行；十四屆全國人大常委會第十三次會議審議通過《中華人民共和國增值稅法》，將于2026年1月1日起正式施行。完善綠色稅制，自2024年12月1日起在全國統(tǒng)一實施水資源費改稅。研究優(yōu)化稅收政策，將個人養(yǎng)老金個人所得稅優(yōu)惠政策推廣到全國范圍實施，出臺促進房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展有關(guān)稅收政策等。 

三是財政體制改革穩(wěn)步實施。完善中央對地方轉(zhuǎn)移支付體系，修訂中央財政縣級基本財力保障機制獎補資金管理辦法，建立促進高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)移支付激勵約束機制。推動落實知識產(chǎn)權(quán)等領(lǐng)域中央與地方財政事權(quán)和支出責任劃分改革方案，指導(dǎo)地方進一步完善省以下財政體制。 

（二）堅決兜牢基層“三保”底線。 

一是加強基層“三保”財力保障。2024年對地方轉(zhuǎn)移支付繼續(xù)保持在10萬億元以上，其中均衡性轉(zhuǎn)移支付增長7.5%、縣級基本財力保障機制獎補資金增長8.6%，激勵引導(dǎo)省級財力下沉市縣，保障縣區(qū)“三保”支出需求。 

二是建立健全體制機制。推動出臺加強基層“三保”工作有關(guān)文件，壓實地方黨委和政府“三保”保障責任，健全縣級為主、市級幫扶（兜底）、省級兜底的分級責任體系。持續(xù)深化預(yù)算管理制度改革和省以下財政體制改革，推動建立權(quán)責清晰、財力協(xié)調(diào)、激勵相容、約束有力的縣級財力長效保障機制。 

三是強化動態(tài)監(jiān)測。加強全國重點縣區(qū)庫款和基層“三保”監(jiān)測預(yù)警，按日監(jiān)測重點縣區(qū)庫款情況，指導(dǎo)省級財政部門及時核實確認，保障基層庫款平穩(wěn)運行。依托預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，將全國建制縣區(qū)工資支出納入監(jiān)測范圍，督促省級財政部門加強市縣工資發(fā)放監(jiān)測，壓實兜底幫扶責任。  

（三）持續(xù)深化財政管理。 

一是強化預(yù)算績效管理。圍繞事前績效評估、績效目標管理、績效執(zhí)行監(jiān)控、績效評價結(jié)果應(yīng)用及績效信息公開等，持續(xù)推動預(yù)算績效管理提質(zhì)增效。開展教育、科技、生態(tài)環(huán)保等55個重點領(lǐng)域項目績效評價，涉及資金9800億元；對中央部門716個重點項目績效自評表開展全面復(fù)核，涉及預(yù)算金額3537億元，并將績效評價結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤。組織對84項轉(zhuǎn)移支付開展績效自評，實施抽查復(fù)核，強化轉(zhuǎn)移支付績效約束。 

二是加強國有資產(chǎn)管理。高質(zhì)量完成2023年度國有資產(chǎn)綜合報告和行政事業(yè)性國有資產(chǎn)專項報告工作，全面、準確、客觀反映各類國有資產(chǎn)及管理情況。提升行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理質(zhì)效，完善公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)管理制度，規(guī)范中央黨政機關(guān)所屬事業(yè)單位房屋、公務(wù)用車等資產(chǎn)管理。大力推動行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)盤活利用，建立全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)調(diào)劑共享平臺。首次建立全口徑、全級次國有企業(yè)名錄，進一步夯實國有企業(yè)和國有資產(chǎn)底數(shù)。優(yōu)化國有資本經(jīng)營預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，更好發(fā)揮對前瞻性戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)發(fā)展的引領(lǐng)作用，推進國有經(jīng)濟布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，支持中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。研究制訂地方政府專項債券投資項目形成資產(chǎn)管理制度。積極開展數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理試點。 

三是深化國有金融資本管理。落實全國人大常委會關(guān)于2022年度金融企業(yè)國有資產(chǎn)管理情況專項報告的審議意見，向全國人大常委會作專題匯報。推動深化國有重點金融機構(gòu)改革，引導(dǎo)聚焦主責主業(yè)。扎實穩(wěn)妥推進金融管理部門管理的市場經(jīng)營類機構(gòu)剝離劃轉(zhuǎn)工作。推進完善國有金融企業(yè)治理機制，優(yōu)化中央金融企業(yè)授權(quán)經(jīng)營體系。壓實股權(quán)董事履職責任，完善股權(quán)董事履職保障。完善國有金融企業(yè)激勵約束機制。切實加強國有金融企業(yè)財務(wù)管理，建立金融企業(yè)財務(wù)風險動態(tài)監(jiān)測機制。 

四是穩(wěn)步推進政府財務(wù)報告工作。健全權(quán)責發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告制度，補充完善政府財務(wù)報表體系。扎實有序開展2023年度中央和地方政府財務(wù)報告編報、審核工作，著力提高政府財務(wù)報告編制質(zhì)量。 

（四）切實加強財會監(jiān)督。 

一是完善財會監(jiān)督體系機制。深入貫徹落實中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》，健全財政部門主責監(jiān)督、有關(guān)部門依責監(jiān)督、各單位內(nèi)部監(jiān)督、相關(guān)中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)監(jiān)督、行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)督的財會監(jiān)督體系，完善各類監(jiān)督主體橫向協(xié)同、中央與地方縱向聯(lián)動、財會監(jiān)督與其他各類監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)的工作機制。統(tǒng)籌推動財會監(jiān)督法治、信息化、人才隊伍建設(shè)，更好發(fā)揮財會監(jiān)督在黨和國家監(jiān)督體系中的基礎(chǔ)性、支撐性作用。 

二是建立健全會計法律制度。自2024年7月1日起施行全國人大常委會《關(guān)于修改〈中華人民共和國會計法〉的決定》，為打擊財務(wù)造假提供有力的法治保障。印發(fā)《民間非營利組織會計制度》、《企業(yè)會計準則解釋第18號》、《會計師事務(wù)所數(shù)據(jù)安全管理暫行辦法》等政策文件，進一步規(guī)范會計處理、會計師事務(wù)所數(shù)據(jù)安全管理等，推動提升會計審計質(zhì)量。 

三是深入開展財會監(jiān)督專項行動。重點圍繞財經(jīng)領(lǐng)域重大案件查處、嚴肅財經(jīng)紀律專項整治、會計評估領(lǐng)域?qū)ｍ棻O(jiān)督、預(yù)算執(zhí)行常態(tài)化監(jiān)督等4個領(lǐng)域，加強監(jiān)督檢查，嚴肅查處違法違規(guī)行為。持續(xù)開展注冊會計師行業(yè)和代理記賬行業(yè)突出問題專項整治，切實整肅行業(yè)風氣。 

四是加大會計評估行業(yè)檢查和處理處罰力度。進一步加強監(jiān)督管理，嚴厲打擊財務(wù)造假。2024年，依法依規(guī)對183個行政相對人下達行政處罰決定書，處罰數(shù)量再創(chuàng)歷史新高。組織開展普華永道恒大地產(chǎn)審計項目專項檢查，開出我國注冊會計師行業(yè)歷史上最大、最嚴厲的罰單。 

五是扎實做好預(yù)算執(zhí)行常態(tài)化監(jiān)督。印發(fā)《中央部門預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管實施辦法（試行）》、《中央對地方轉(zhuǎn)移支付預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管實施辦法（試行）》，夯實常態(tài)化監(jiān)督制度基礎(chǔ)。堅持線上監(jiān)控和線下核查相結(jié)合，加強日常監(jiān)督和過程管控，及時發(fā)現(xiàn)并糾正不合規(guī)支出，強化預(yù)算剛性約束，嚴肅財經(jīng)紀律。 

七、財政政策展望 

2025年是“十四五”規(guī)劃收官之年。財政部將堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實黨的二十大和二十屆二中、三中全會以及中央經(jīng)濟工作會議精神，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，完整準確全面貫徹新發(fā)展理念，加快構(gòu)建新發(fā)展格局，扎實推動高質(zhì)量發(fā)展，更好統(tǒng)籌發(fā)展和安全，實施更加積極的財政政策，加大支出強度，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，深化財稅體制改革，強化財政科學管理，防范化解風險，嚴肅財經(jīng)紀律，落實黨政機關(guān)堅持過緊日子要求，提高資金使用效益和政策效能，推動經(jīng)濟持續(xù)回升向好，為完成“十四五”規(guī)劃目標任務(wù)、實現(xiàn)“十五五”良好開局提供有力保障。 

2025年財政政策要更加積極，持續(xù)用力、更加給力，具體體現(xiàn)在五個方面：一是提高財政赤字率，加大支出強度、加快支出進度。二是安排更大規(guī)模政府債券，為穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)提供更多支撐。三是大力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、強化精準投放，更加注重惠民生、促消費、增后勁。四是持續(xù)用力防范化解重點領(lǐng)域風險，促進財政平穩(wěn)運行、可持續(xù)發(fā)展。五是進一步增加對地方轉(zhuǎn)移支付，增強地方財力、兜牢“三保”底線。重點做好以下工作： 

（一）支持全方位擴大國內(nèi)需求。大力提振消費。加大民生保障力度，多渠道增加居民收入。推進實施提振消費專項行動，加大消費品以舊換新支持力度。適當提高退休人員基本養(yǎng)老金，提高城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險財政補助標準等。推進實施國家綜合貨運樞紐補鏈強鏈提升行動、公路水路交通基礎(chǔ)設(shè)施數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級，推動降低全社會物流成本。積極擴大有效投資。統(tǒng)籌用好各類政府投資資金，聚焦關(guān)鍵領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)加大投資力度。合理安排政府債券發(fā)行，加快政府債券資金預(yù)算下達，盡早形成實物工作量。 

（二）支持現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)。著力提升科技創(chuàng)新能力，加大中央本級科技投入，全力支持關(guān)鍵核心技術(shù)攻關(guān)。加快推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，加強制造業(yè)領(lǐng)域重點研發(fā)計劃等保障，支持實施制造業(yè)重點產(chǎn)業(yè)鏈高質(zhì)量發(fā)展行動，深入實施專精特新中小企業(yè)獎補政策。加強對企業(yè)的紓困支持，統(tǒng)籌用好化債支持政策，支持地方加快償還政府拖欠企業(yè)賬款；緩解小微企業(yè)等經(jīng)營主體融資難融資貴問題；堅決防止和糾正亂收費、亂罰款、亂攤派等問題。 

（三）支持保障和改善民生。綜合用好稅費減免、就業(yè)補貼、穩(wěn)崗返還等政策，拓寬就業(yè)渠道，支持高校畢業(yè)生等重點群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)。大力實施科教興國戰(zhàn)略，優(yōu)先保障財政教育投入，支持教育強國建設(shè)。加強普惠育幼服務(wù)體系建設(shè)，大力發(fā)展普惠養(yǎng)老服務(wù)等。推動公立醫(yī)院改革和高質(zhì)量發(fā)展，支持提升基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力；健全公共衛(wèi)生服務(wù)體系。深入實施養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌；推進分層分類社會救助。健全多層次醫(yī)療保障體系，完善基本醫(yī)療保險籌資和待遇合理調(diào)整機制。加快建立長期護理保險制度。強化基層應(yīng)急基礎(chǔ)和力量，提升防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)和應(yīng)急管理能力。 

（四）支持城鄉(xiāng)區(qū)域融合發(fā)展。支持高標準農(nóng)田、水利基礎(chǔ)設(shè)施等建設(shè)，啟動實施中央統(tǒng)籌下的糧食產(chǎn)銷區(qū)省際橫向利益補償，加快推進種業(yè)振興行動，保障糧食和重要農(nóng)產(chǎn)品穩(wěn)定供給。持續(xù)鞏固拓展脫貧攻堅成果，加大對防止返貧監(jiān)測對象等重點群體的支持力度。有序推進鄉(xiāng)村發(fā)展和建設(shè)，大力推進新型城鎮(zhèn)化。落實和完善區(qū)域財稅政策，加大區(qū)域戰(zhàn)略實施力度，促進革命老區(qū)、邊疆地區(qū)、資源枯竭地區(qū)等加快發(fā)展。 

（五）支持生態(tài)文明建設(shè)。深化橫向生態(tài)保護補償機制建設(shè)，研究完善排污權(quán)有償使用和交易、生態(tài)環(huán)境損害賠償資金管理等制度。加強生態(tài)保護和修復(fù)，繼續(xù)支持打好藍天、碧水、凈土保衛(wèi)戰(zhàn)，推動“三北”工程標志性戰(zhàn)役取得重要成果。穩(wěn)步推進碳達峰碳中和，加強對綠色低碳先進技術(shù)研發(fā)和推廣運用的支持，推動重點行業(yè)領(lǐng)域綠色低碳轉(zhuǎn)型，大力支持可再生能源發(fā)展，繼續(xù)推廣新能源汽車。 

（六）加強財政科學管理。全面深化財稅體制改革，研究制定關(guān)于健全現(xiàn)代預(yù)算制度的意見，加強預(yù)算管理各項制度舉措的系統(tǒng)集成、協(xié)同高效。推進零基預(yù)算改革、支出標準體系建設(shè)、財政承受能力評估、績效管理等工作。落實落細一攬子化債政策，堅決遏制新增隱性債務(wù)，有效防范化解地方政府債務(wù)風險。加快地方政府融資平臺改革轉(zhuǎn)型，加大財會監(jiān)督力度，提升財政治理效能。